新加坡对外国收入的税收政策

有关公司税和税率的一般信息，请参阅新加坡企业所得税指南。需要注意的是所提供的信息是通用唯一的，并不意味着对公司税取代专业意见。

按照新加坡的所得税法，企业所得税的收入征收是

• 赢得了在新加坡
• 从新加坡接收新加坡外（受某些情形除外）

第一部分涉及的收入来源在新加坡。第二部分是来自新加坡以外但在新加坡收到或被视为收到的收入。

为了确定一项收入在新加坡是否需要纳税，需要回答以下问题:

• 该收入是否符合境外收入?
• 是国外来源收入在新加坡“已接收”？
• 在新加坡“接收”的外国收入是否需要向海外征税?

检查1：是否有资格收外国来源的收入呢？

根据新加坡税条例，实体在下列条件下，以缴纳企业所得税：

• 实体在新加坡从事贸易、专业或业务;
• 该行业、专业或企业赚取利润;和
• 利润来源是在新加坡;要么
• 利润来自海外，但在新加坡“接收”(某些豁免将于稍后讨论)

前两个条件是直截了当的。然而，收入来源的地方的概念可以是复杂和有争议的。没有通用的规则可以适用于所有情况。利润是否产生或得自新加坡衍生取决于利润的性质和这样的利润产生的交易。除其他事项外，以下几大原则，发挥确定收入来源的地方时，一个重要的角色：

• 该指导原则是，一个长相看什么纳税人从事赚取的问题，他已经做到了利润。换句话说，正确的做法是，以确定其产生的相关利得或追究这些操作发生的操作。
• 通常，其中主要营业地点设在新加坡，就没有企业的存在海外，由企业赚取的利润很可能在新加坡源来对待。
• 一个决定从商品和商品交易的利润来源的因素就是对购销合同影响的地方。“影响”并不仅仅意味着合同是依法执行完毕。它还涵盖了合同条款的谈判，缔结和执行。
• 当一个企业通过为产品寻找买家或为客户提供产品而获得佣金时，产生佣金收入的活动是在委托人之间进行的业务安排。佣金收入的来源为佣金代理人从事活动的地点。如果这些活动是在新加坡进行的，收入将被视为来自新加坡。

在考虑相关事实，性质和质量活动的事情超过他们的数量。它是对是决定因素利润的原因，这些活动的效果。

检查2：是国外来源收入在新加坡“已接收”？

假设一定的收入有资格成为国外来源收入，如果在新加坡没有收到这样的收入，它的免税。目前已经对什么是国外来源收入术语“在新加坡获得了”相当大的争议。为了避免混淆纳税人，新加坡国内税务局（IRAS）已作出努力，澄清的意义以及它如何影响一个公司的税务负担。按照IRAS澄清，国外来源收入术语“在新加坡接受”意味着：

基金进入新加坡

这是根据IRAS第10(25)(a)条作出的澄清，其中规定:“来自新加坡境外的任何收入的任何金额被汇出、传送或带入新加坡”。它是指从海外来源向新加坡公司在新加坡的银行账户支付的货币、股息或其他形式的货币支付。它也可能是现金、支票和其他类型的汇票，这些汇票被实际带到新加坡，由公司接收。该款项应是公司经营活动的结果，如销售、服务费用、咨询等，并对公司的收入或利润作出贡献。

偿还债务

第10（25）的IRAS澄清的状态（B）：“这是在或接近就在新加坡上承载的贸易或业务产生的任何债务的满意度应用于从外部新加坡来源于任何收入的任何量”。

在新加坡，如果你的公司欠的钱在新加坡，无论是供应商，银行或法律诉讼的结果，并使用海外获得的收益来支付其全部或部分，用这些钱被认为是“得到的收入”。这笔钱本来是居住在国外，基于银行账户很长一段时间。然而，一旦你用它来解决在新加坡金融负债时，算作“在新加坡获得了”。这里的关键点是，债务还清内新加坡，而不是海外。为了做到这一点，这些钱必须以某种方式进入新加坡。

商品及动产

第10(25)(c)条规定:“用于购买带入新加坡的任何动产的从新加坡境外取得的任何收入的任何数额”。动产，也被称为动产，是指可以从一个地方移动到另一个地方的物品。与不动产、土地或其他不能移动的固定资产不同。

对个人而言，动产是指他或她的个人财产。对贵公司来说，可能是指与贵公司业务直接相关的货物、原材料、设备和其他动产。如果你用你的海外资金购买海外的设备，然后把这些东西运到新加坡，那么用于购买这些东西的钱就变成了“在新加坡收到的收入”。

一个问题是IRAS多少税可以选择那些在价值已大幅贬值，商品的费用。IRAS澄清，税收将根据有多少，在任何给定的日期最初支付的动产，而不是它的账面价值或净资产。

为解决所提出的各种关切，ira也发表了以下澄清:

• 总部设在新加坡——只有总部设在新加坡的公司才需要对来自外国的收入征税。在新加坡没有办事处的外国公司可以使用新加坡的银行和基金管理机构，而不用担心被征税。
• 海外投资——你可以用你的海外所得投资于额外的资产，只要这些资产不在新加坡。但是，贵公司不能以这些投资或费用作为在新加坡申请税收减免的依据。
• 非收入的资金 - 如果你能提供证据证明这些钱没有任何关系与业务取得的收入IRAS愿意免税收入以外的资金。要做到这一点，你应该指定收入和非收入，并提供从当非收入钱汇到新加坡的日期。您必须出示证明，收入的金额均未触及。
• 你可以证明寄到新加坡的钱不超过本金减去任何损失。ira还允许你用在新加坡收到的外国收入抵消任何海外损失。

检查3：当时国外来源收入在新加坡议题“收到”税务海外？

假定贵公司所赚取的国外来源收入被认为是“在新加坡获得”中提到的上述“检查2”，这笔收入是否是受新加坡税收取决于它是否是受税收海外。在新加坡接受外国来源的收入可以从税免征，如果满足以下条件：

• 获得收入的外国管辖区的总体税率至少为15%;和
• 指定的外汇收入已受到税款从它被接受外国司法管辖区

如果你在新加坡收到的海外收入不符合上述条件，该收入应在新加坡纳税。然而，即使没有双重征税协议，ira也会给你在海外支付的任何税收抵免。新加坡希望确保你的企业收入不会被重复征税。