新加坡商品及服务税指南

在商品及服务税（GST）是在新加坡第一次1994年4月实施。该GST法案为蓝本关闭英国增值税立法和新西兰的消费税立法。新加坡（IRAS）的税务局作为新加坡政府和管理，评估，收集和执行支付GST的代理。GST的引入被视为降低个人和企业所得税的税率，同时保持一个稳定的收入基础，为政府的一种手段。GST是一种间接税作为其税收支出。GST的当前速率为7％。

什么是消费税？

也被称为增值税（VAT）在许多其他国家，商品及服务税（GST）是一种消费税是对商品和服务在新加坡的供应和货物进口到新加坡征收。GST是一种间接税，表现为适用于由GST提供的产品和服务的销售价格的百分比（目前为7％），在新加坡注册的商业实体。

商品及服务税是向最终消费者征收的，因此商品及服务税通常不会成为公司的成本。企业只是作为新加坡税务部门的收税代理。

什么是消费税意味着新加坡公司？

如果你是消费税注册公司，您需要从客户收取消费税由您提供的商品和服务再付款收集税务机关的税收。举例来说，如果你加入S $ 100为您服务，在新加坡的客户，你必须开具发票客户S $ 107（100为您服务加上7％消费税S $）。代收从客户税务机关的发票这一GST量随后必须支付给新加坡税务部门通过GST纳税申报每季。在新加坡注册成立的公司不会自动注册到征收消费税。已满足某些条件的公司必须申请IRAS之前，它被允许收费和收集GST成为消费税注册公司。

为GST注册需要我的公司？

商品及服务税是一种自我评估的税种，企业需要不断评估注册商品及服务税的必要性。商品及服务税登记分为两类:强制登记和自愿登记。

强制注册

注册成为消费税是强制性的当

• 您的企业的营业额超过1百万$在过去12个月 - 被誉为追溯依据或
• 贵公司目前正从事销售工作，预计未来12个月的营业额将超过100万新元。这包括您已签署的任何协议/合同，以及您在未来12个月内预期收益超过100万新元的合同。

当你的收入超过1百万$，则需要​​在30天内提交GST申请IRAS。否则你的企业在规定的时间范围内IRAS注册将导致处罚。有反避税条款，以确保实体尚未建立仅仅是为了保持失误小于阈值，从而避免了注册。

自愿报名

您也可以自愿报名参加GST如果你没有责任强制登记，这取决于您的业务运营。企业必须有计划做销售或已开始在新加坡（应税用品）做销售。请注意，有附加条件，如果你选择了GST登记在自愿的基础上

一旦你自愿注册，你必须保持登记至少两年，并符合GST规定，提交每季按时GST回报和维持至少五年你所有的记录，您的业务已经停止，甚至后你从GST注销。您可能还必须符合由税务机关征收的附加条件。

豁免注册

如果您只零税率供应就可以申请注册豁免，即使你的应税营业额超过登记的限制。这使您可以从消费税注册和后续季度GST申报的行政要求逃脱。IRAS会批准豁免，如果超过90％，你的总应税用品是零税率，如果你的进项税比你的销项税额更大。

取消注册

当你的业务停止或当你的业务作为一个整体出售给其他人或当你的销售数字不会突破100万新元，您可以取消注册。你必须提交申请表格，连同其他有关文件，从停止之日起30天内税务机关一起。

新加坡公司是否需要收取GST税?

号贵公司需要为GST且仅当其年营业额超过1百万$，或者如果您已经申请成为GST注册公司IRAS收集GST登记。

当支付客户收集的GST税，可以在新加坡公司弥补其供应商收取的消费税税额？

是。由公司收取客户的消费税被称为销项税，而GST支付由公司向其供应商被称为进项税额。您支付给税务机关（或从索回）什么是你的输出和输入税之间的差异。

如果新加坡公司没有注册的消费税，它可以收集GST税？

号非消费税注册商家不得征收消费税。这是负责收集GST构成犯罪，如果你不是一个消费税注册商家。

必须在新加坡的公司收取消费税出口货物或服务时，从新加坡？

不。出口货物和服务称为零关税供应品，不适用GST税。

如果一家公司无需注册，是它有利于消费税注册？

这取决于。如果您需要的商品及服务税登记，你别无选择。否则但是，你应该考虑消费税注册的以下优缺点：

优点

要政府：

• 它产生在既有良好的经济环境疲弱稳定和可预测的税收。
• 这是一个有效的税收，由于管理和回收的相对成本较低。
• 它允许政府降低企业和个人所得税，这反过来鼓励更多的外国直接投资。这导致了整体经济的增长。

企业和个人：

• 多数大型，成熟企业的消费税注册 - 让您的企业消费税注册往往是一个信号，让客户了解你的业务是一个既定的业务，并具有一定规模。
• GST是一个更加公平的税收体系。它只在个体经营者和工薪族花钱时才征税。
• GST税只适用于消费。储蓄和投资不征税。这将鼓励人们储蓄和投资于生产性活动。
• 做生意的成本降低了，从而有助于降低价格。由于多阶段信贷机制，企业不会承受税收成本，因为真正的纳税人是最终用户。

缺点

• 消费税注册的缺点是随放电GST登记的义务和责任的行政负担。
• 一个人必须要么研究GST的复杂性或支付会计师来承担这项工作在某些情况下可能是一个相当高的成本。
• 被消费税注册了7％，有效地提高您的售价。你的谁不消费税登记的客户将无法恢复您收取消费税。因此，尽管你的成本降低，因为你可以恢复GST，你的客户可能不会太高兴。
• GST可以是一个负担，低收入群体，尤其是在高通胀的时候，7％的税为日常必需品价格不断上涨。

什么样的商品和服务都受到消费税？

商品及服务税是对应税供应品征收的。纳税供应是指新加坡制造的商品或服务的供应，不包括免税供应。应税供给可以是标准供给(目前为7%)，也可以是零供给。

大多数当地销售的商品和提供的在新加坡本地服务是标准税率供应。

商品和服务的零税率供应受0％的消费税。商品和提供国际服务的出口主要是零税率供应。商品及服务税注册的法人实体谁使零税率供应才能够声称对购买的支付的进项税额。

GST不在免税物资，其中有两类收费 - 销售和住宅用地租赁;和金融服务。在作出免税物资发生的进项税额是不主张权利。

范围外用品:指商品及服务税法范围以外的用品。一般来说，它们是:

• 业务转移作为一个持续经营
• 私下交易
• 第三国销售 - 是指销售货物从新加坡以外的地方到新加坡以外的另一个地方
• 销售零消费税仓库内进行

什么是商品及服务税注册程序?

新加坡某商品，并提供必要的证明文件以及服务登记表（GST F1）必须被发送到税务机关。另一种形式（GST F3），让所有的合作伙伴的详细信息，必须完成，在伙伴关系的情况。独立的应用程序/表格可为海外企业，团体报名和部门注册。海外注册，预计任命谁将会代其行事，并必须包括一个字母，随申请表一起，说明同一个本地代理。

注册过程大约需要3周。在成功消费税注册，您会收到消费税注册信的通知。这封信将包含GST号码，当你的企业成为消费税注册业务相关的有效日期，您的报税频率和申请截止日期以及任何其它特殊要求。你必须以电子方式提交您的GST的回报。

如何支付，费用和实施消费税？

• 作为消费税注册的法人实体，你是负责对商品和服务的供给充电GST和缓解消费税计入IRAS。经由新加坡银行帐户付款GIRO布置是付款的首选方法。
• 你可以在你的售价之上收取商品及服务税，或者通过将价格视为包含商品及服务税的方式来吸收商品及服务税。
• 作为GST注册交易商，您必须以口头或书面形式显示、广告、公布和报价的所有价格显示和报价包含GST。不向公众公布包括消费税在内的价格，即属违法，并会受到处罚。但是，对于需要收取服务费的商品和服务(餐饮行业)，所显示的价格可能不包含消费税。
• 当用户收费，当顾客是消费税注册的法人实体，以便后者可以使用它作为支持文件要求输入税的标准税率购买税务发票必须出具。它包含什么被出售，相应的GST充电，也可以用来代替普通发票信息。税务发票必须保留至少五年的业务记录的一部分。请注意，不要求税务发票与您的GST收益一起提交。在一般情况下，它是被内供应的30天的时间发出。税务发票需要不发出零税率，豁免和被视为耗材，或者非消费税注册用户。
• 如果你没有开具税务发票或简化税务发票，当付款给你时，你必须向付款人开具连续打印的收据。
• 你必须记住这会影响您的GST申报所有业务交易的记录。此外，GST账户（你的进项税和销项税每一会计期间的总数的摘要）的保持将有利于您的收益GST完成。
• 你应该根据税务发票或进口许可证的日期让你输入税收债权的会计期间。

如何提交消费税的回报？

作为注册的GST实体，你需要根据你的会计周期，通常按季度向税务机关提交一份申报表(GST F5)。在您的申报表中，您将显示在该会计期间您本地的销售、出口和从GST注册实体购买的商品的总价值，收取的GST和索赔的GST。商品及服务税申报表现在以电子方式提交。当您开始将您的GST F5电子档案后，您的下一次GST申报表将于每个会计期结束时在网上公布。你可以在会计期结束后一天将GST F5电子存档。你必须确保ira在你的指定会计期结束后不迟于一个月收到你的申报表。如果在上述期间没有应缴税款，你仍然必须提交“零”报税表。如果您迟交消费税退税，将会受到处罚。这与申报的商品及服务税净额是应付的还是可退还的金额无关。

您必须在规定的会计期结束后1个月内支付净GST。如果你是在使GST迟缴罚款将被罚款。GST退税通常会在30天内收到回报的日期作出。

是否有任何GST计划，帮助企业？

新加坡政府已推出有关GST几个援助计划。这些方案通常有助于缓解对企业的现金流，并帮助创造一个亲商的环境。

• 游客退税计划 - 让谁买的商品在新加坡参加GST游客登记零售商要求支付的消费税的退款，如果货物在新加坡的带出
• 现金计费方案 - 专为小型企业，其年销售额不超过SGD 100万美元。
• 毛利率计划- GST只对你的商品的毛利率征税。
• 主要出口商计划(MES) -旨在帮助有大量进口货物的主要出口商的现金流。
• 手抬出口计划 - 如果你希望零利率你到国外客户制造的商品的供应和你的商品是手抬通过樟宜国际机场新加坡了。
• 零消费税仓库计划——企业可以将其仓库转变为零消费税仓库，以最大限度地减少繁文缛节，绕过消费税流程。
• 折扣促销价方案 - 让你50％的消费税对二手/二手车充电。
• 进口消费税延期计划（IGDS） - 让您支付消费税对进口的，当你每月的消费税申报表到期，而不是在进口点。
• 其他行业特定的方案 - 政府也有不同的行业，如船舶，物流等各种商品及服务税方案

是否有任何特定行业GST指引？

新加坡税务部门准备了每个行业的GST指南它为您提供商品及服务税是如何影响你的部门的具体信息。