新加坡公司税指南
新加坡经常被引用为继续降低企业所得税税率，并推出各种税收优惠，以吸引和留住全球投资的国家的典范。新加坡有一个单层的领土基于固定费率的企业所得税制度。有效税率为世界和新加坡的一般“企业友好”从高到低依次为促进经济增长和外资进入这个城市国家的两个重要因素。
单层所得税制度
自2003年1月1日，新加坡采取了单层的企业所得税制度，这意味着不存在双重征税的利益相关者。由公司就其应课税入息缴纳的税款是最后的税收和由公司支付给其股东之所有股息免征进一步taxation.There是在新加坡资本收益没有税收。首府收益例子包括出售固定资产，对外汇资金交易等收益的收益企业所得税率和一般免税
标题税率
新加坡的头条公司税率为平坦的17％。为了使新加坡成为一个有吸引力的投资目的地，在新加坡的所得税率已经下降一致，如下图所示。
| 1997 - 00 | 2001 | 2002年 | 2003-04 | 2005-06 | 2007 - 09 | 从2010年 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 26％ | 25.5％ | 24.5％ | 22％ | 20% | 18％ | 17％ |
一般税收优惠
以下是新加坡税务居民公司目前可享受的一般免税/激励措施。一旦这些免税适用于应纳税所得额，新加坡中小企业的实际所得税率将大幅降低。
从YA2020起，对于新成立的公司在前三青年大使连续免税的计算如下：
- 正常课税入息的第一个$ 100,000的75％免税
新成立的公司将75％的税率缴纳企业所得税，免征的第一S $ 100,000个应税收入为每个前三纳税申报年，如果满足以下条件：
- 在新加坡注册
- 新加坡的税务居民(请参阅下面公司的税务居民)
- 股东人数不超过20人，其中至少有一人是个人股东，持有至少10%的股份。
- 就高达S $ 100,000应纳税所得额还有50％的免税
新成立的公司还可以享受进一步的部分免税，这相当于对每年最高不超过10万新元的应税收入征收约8.5%的税率。10万新元以上的应纳税所得额将按17%的一般一般企业所得税征收。
有效的企业税率
上述的一般税收优惠意味着小到中型公司非常有吸引力的税率。例如，一个典型的新加坡居民企业以S $ 2,000,000的年度应纳税所得额征税如下：
对于新成立的公司中，前三年所得税申报：
| 应纳税所得额（S $） | 税率 |
| 0 - 100,000 | 4.25% |
| 100,001 - 200000 | 8.5％ |
| 200,001 - 2000000 | 17％ |
前三年后所得税申报：
| 应纳税所得额（S $） | 税率 |
| 0 - 10,000 | 4.25% |
| 10001 - 200000 | 8.5％ |
| 200,001 - 2000000 | 17％ |
2020年企业所得税(CIT)退税
企业所得税退税将延长至YA 2020年，在应纳税额，处为$ 15,000上限的25％的速度递增。
免征企业所得税从YA 2020公司
| 应课税入息 | ％免税 | 从量税免征 |
| 首先$ 10,000个 | @ 75％ | = $ 7,500个 |
| 下一个190000美元 | @ 50％ | = $ 95000 |
| 总额为200000美元 | = $ 102500 |
新创业公司的免税方案（其中任何前3名的青年大使在YA 2020年后下降）
| 应课税入息 | ％免税 | 从量税免征 |
| 第一个100000美元 | @ 75％ | = $ 75,000名 |
| 接下来$ 100,000 | @ 50％ | = $ 50,000个 |
| 总额为200000美元 | = $ 125,000个 |
所得税申报截止日期
截止日期为新加坡公司企业纳税申报是11月30日（硬拷贝形式）和12月15日（为电子申请）。
公司须提交一套完整的报税表，包括表格C、经审计/未经审计的帐目及税务计算。表格C是一份公司申报入息的申报表，而计算税款则是一份报表，显示公司帐目对净损益作出的调整，以计算应课税的入息。有关详细信息，请参阅新加坡公司的年度申报要求指南。
所得税税基期
在新加坡，企业收入评估了前一年的基础上。这意味着，基期为任何课税年度（YA）一般是指在YA前一年止财政年度（FYE）。例如，在2018年你将被提交贵公司的财务年度是2017年1月1日，结束之间随时2017年12月31日，每年贵公司的账目准备到FYE企业纳税申报。
预扣税
新加坡实施了预提所得税法（对某些类型的收入），以确保对新加坡产生的收入支付给非居民税的征收。该预扣税并不适用于新加坡居民公司或个人。根据法律规定，在支付指定特征就是非居民公司或个人提出，支付的比例已被扣留，并支付所得税机构。扣量称为预扣税。
有关预扣税的更多细节，请参阅新加坡预提税指南。
针对特定行业和特殊用途的税收优惠政策
除了上述的一般税收减免/激励之外，根据新加坡所得税法案，还有一些特定行业和特殊目的的所得税激励和优惠税率。有关这些额外税收优惠的概述，请参阅在新加坡的特定行业的税收优惠政策。
公司的税收居所
如果一个公司的控制和管理是在新加坡进行的，那么这个公司被认为是新加坡的税务居民。“控制和管理”指的是对战略问题做出决策，比如公司的政策和战略。一般来说，公司董事会会议的召开地点是决定公司控制权和管理在何处行使的关键因素之一。董事会会议是公司制定战略决策的场所。
如果公司在新加坡有一个在决策中发挥重要作用的执行董事或关键管理人员，这也是决定在哪里行使控制和管理的关键因素之一。
在一般情况下，一个公司被视为非居民在新加坡，如果主管管理和控制新加坡外业务和保持董事会会议。这是真实的，即使一天到一天的操作都发生在新加坡。一个公司的住所可能根据情况的变化，从评估后的一年到下一个。外国公司的新加坡分行以来，控制和管理与国外的母公司归属一般不被视为新加坡的税收居民。
税收对居民企业和非居民企业的基础通常是提供给居民企业一定的好处之外相同。
- 一新加坡税收居民公司可享有可用于新的创业公司所得税免征方案
- 一新加坡税务居民企业能够在国外来源的股息，国外分支机构的利润，并在一定的条件下，所得税法第13（8）外资来源劳务收入享受免征所得税。
- 新加坡税务居民公司有权享有新加坡与条约国家签订的避免双重征税协定(DTA)所赋予的利益。
- 请注意，在公司成立的地方不一定能反映公司的纳税身份。狗万滚球官网
新加坡税收协定
两国之间的税收协定通常是指定如何赚取的收入将每个国家的当一个公司参与了这两个国家开展业务的机构征税的协议。一个税收协定的主要优势和目的是帮助企业规避其收入的双重征税。
新加坡缔结了税收协定与更多的80个国家和名单继续增长。该条约反映了新加坡的持续努力，帮助企业缓解双重征税，鼓励和促进跨边界贸易和投资机会。
从有效YA2009，新加坡已经进了一步授予单边税收抵免新加坡公司。根据新的政策，所有新加坡的公司，从没有避免双重征税协议与新加坡国家收入，将被允许对来自这些国家的外国来源的收入税收抵免。
有关详细信息，请参阅新加坡税收协定和避免双重征税协定指南。
净利润VS应纳税所得额
一个公司的收入是指从投资任何行业或营业收入的收益或利润，如股息，利息和特许权使用费租金，保险费和收入性质的财产收益等其他任何利润。
按照新加坡的所得税法，企业税是在累积的收入是A）或新加坡取得;B）从外部新加坡在新加坡接收。
A部分是有新加坡来源的收入。B部分是指在新加坡取得的来自新加坡境外的收入。但是，对于B部分，有一些合格的豁免，通常称为外国收入的豁免。有关详细信息，请参阅国外来源收入导向的税收。
一个公司的净利润/亏损独不提供应税收入的精确图像。例如，一些由贵公司所发生的费用可能不扣税或部分获得的收入可能不征税，或者它可以单独作为一个非贸易收入来源征税。有关详细信息，请参阅计算新加坡企业应纳税所得额。
根据新加坡所得税法案的规定，某些公司的收入可以免税。例子包括所有公司的一般税务豁免、某些行业的豁免收入，例如船公司取得的航运收入、符合资格条件的本地公司取得的海外派息、分公司利润和服务收入、符合资格的海外收入的豁免等。
亏损的税务处理
一般来说，在新加坡，公司可以从收入中扣除允许的费用以用于纳税。损失可以无限期地结转(在某些条件下)，但是，它必须在有法定收入的第一年被扣除。损失的扣除以“继续年度”为基础。值得注意的是，只有在持股比例和主要活动没有实质性变化的情况下，亏损才能被利用。